З 1 січня набувають чинності зміни до Податкового кодексу, внесені Законом України від 23.11.2018 р. № 2628-VIII (далі – Закон № 2628)

опубликовано 13.08.2019 в 09:01

Ставки єдиного податку

З 1 січня 2019 року максимальні ставки єдиного податку для 1-2 груп платників єдиного податку становлять:

1) для першої групи платників єдиного податку – 192,10 грн. (10 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного року);

2) для другої групи платників єдиного податку – 834,60 грн. (20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року).

Ставки єдиного податку для 3-4 груп платників єдиного податку не зміняться.

Обмеження щодо перебування на єдиному податку

Доповнені обмеження для перебування на 4-й групі єдиного податку. А саме, уточнено, яку готову продукцію можуть виробляти платники єдиного податку 4-ї групи з виноматеріалів. До такої продукції належать: вина виноградні, вина плодово-ягідні та/або напої медові, вироблені та розлиті у споживчу тару малими виробництвами виноробної продукції з виноматеріалів виключно власного виробництва (не придбаних), отриманих шляхом переробки плодів, ягід, винограду, меду власного виробництва.

РРО для єдинників

З 1 січня розширено перелік платників єдиного податку, які повинні в обов’язковому порядку застосовувати РРО.

Так, незалежно від обсягу отриманого доходу за рік повинні застосовувати РРО з 01.01.2019 року платники єдиного податку, які здійснюють реалізацію:

  • складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту,
  • лікарських засобів та виробів медичного призначення.

Продаж єдинниками підакцизних товарів

З 1 січня буде розширено перелік підакцизної продукції, якою можуть торгувати платники єдиного податку 1-3 груп. А саме, фізособи – платники єдиного податку, крім роздрібного продажу пива та столових вин, зможуть продавати сидр та пері (без додання спирту) вроздріб.

Законом про державний бюджет на 2019 рік, який було прийнять ВРУ 23 листопада 2018 р., визначено основні показники для розрахунку сум єдиного податку та ЄСВ, а саме:

Мінімальна заробітна плата:

  • у місячному розмірі: з 1 січня — 4173 грн (у 2018 р — 3723 грн).

Прожитковий мінімум працездатної особи:

  • з 1 січня — 1921 грн

Ставки податків у 2019 р.

Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:

  1. ЄСВ — 22%
  2. Єдиний Податок ФОП 1 група — 10% від ПМПО
  3. Єдиний Податок ФОП 2 група — 20% від МЗП
  4. Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (3%+ПДВ) від доходу
  5. ВЗ — 1,5%
  6. ПДФО — 18%

Розмір податків 2019: Єдиний податок та ЄСВ для ФОП

ФОП 1 група:

Єдиний Податок —192,1 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 2 група:

Єдиний Податок — 834,60 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 3 група:

Єдиний Податок — від доходу 3% або 5%

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

Зверніть увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.

ФОП загальна система оподаткування

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ВЗ — 1,5% від чистого прибутку

ПДФО 18% від чистого прибутку

ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП

Чистий прибуток (дохід) — це дохід мінус документально підтверджені витрати.

Податки з найманих працівників 2019 (виходячи з мінімального окладу)

Оклад 1 працівника 4173,00 грн

ВЗ від окладу 1,5% — 62,60 грн

ПДФО від окладу 18% — 751,14 грн

ЄСВ 22% — 918,06 грн

Строки сплати податків в 2019 р.

Строки сплати податків також залишилися незмінніми.

Єдиний податок

  • ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
  • ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)

— I квартал — 20 травня 2019 року;
— II квартал — 19 серпня 2019 року;
— III квартал — 21 листопада 2019 року;
— IV квартал — 20 лютий 2020 року

Важливо!

Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 — 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день.

Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Єдиний соціальний внесок

  • щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

або

  • щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП — незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):

— за 1-й квартал — 19 квітень 2019 року;

— за 2-й квартал — 19 липень 2019 року;

— за 3-й квартал — 21 жовтень 2019 року;

— за 4-й квартал — 20 січень 2020 року.

Податки з найманих працівників 2019

ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.

ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.

Оподаткування ФОП у 2019 році

Як результат ефективної співпраці з платниками, громадськими організаціями та взаємодії з органами місцевого самоврядування фіскальна служба Черкаської області забезпечила надходження до бюджетів всіх рівнів понад 5 млрд. грн податків, зборів, платежів. Вказана сума на мільярд гривень більше, ніж за перше півріччя 2017 року.

За повідомлення Шполянського відділення Смілянської ОДПІ, на розвиток місцевих громад бюджети Черкаської області отримали 2,9 млрд.грн. податків. Поставлені міськими та районними радами завдання перевиконано, додатково надійшло 235 млн. грн. У порівнянні з минулим роком надходження більші на 530 млн.грн.

У кошик пенсійного фонду надійшло 2,15 млрд. грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Темп до минулого року – 127%, додаткові надходження становлять 457 млн.грн.

За рейтингом Міністерства фінансів України Черкаська область серед найкращих в Україні за темпом сплати по податку на доходи фізичних осіб. Один із чинників цього – операція «Урожай», яка успішно реалізується на Черкащині і загалом в Україні. Торік, саме завдяки операції «Урожай», місцеві бюджети нашого краю отримали додатковий мільярд гривень податків. Цього року очікується вдвічі більше.

Такі досягнення стали можливими завдяки відповідальному ставленню платників реального сектору економіки до легалізації робочих місць, заробітної плати та чесної сплати податків. Фіскальна служба перевіряє виключно тих, хто не бажає працювати у правовому полі, мінімізує доходи, ухиляється від оподаткування, застосовує різного роду схеми. Це викликає негатив і критику роботи служби, та спроби маніпулювання громадською думкою.

Але несумлінних платників на Черкащині мало і стає дедалі менше. Головне управління ДФС в області закликає до порозуміння і об’єднання зусиль задля досягнення рівності умов роботи і сплати податків для всіх. Фіскальна служба знає проблемні питання, працює з резервами, покращує свій сервіс та прагне досягнути ще більш позитивних результатів.

Відмічаючи суттєве зростання рівня добровільної сплати податків, податківці вдячні платникам за сумлінне виконання зобов’язань, що є свідченням патріотизму і вкладом у розвиток нашої країни та області.

Розповідайте про наш сайт: